三家科創(chuàng)板申報企業(yè)回復(fù)問詢 核心技術(shù)及合規(guī)性受關(guān)注

5月28日，上交所披露了傳音控股、天宜上佳、威勝信息3家科創(chuàng)板申報企業(yè)回復(fù)問詢函的最新情況。針對3家企業(yè)所處行業(yè)的具體情況，上交所從企業(yè)核心技術(shù)先進(jìn)性、核心技術(shù)來源等維度進(jìn)行了深度問詢。同時，申報企業(yè)分拆上市的合規(guī)性以及財務(wù)數(shù)據(jù)的真實準(zhǔn)確性等問題，也成為上交所關(guān)注的重點。

深度問詢

從此次回復(fù)問詢情況看，對企業(yè)相關(guān)核心技術(shù)的深度問詢成為“必答題”。三家企業(yè)從不同角度對核心技術(shù)的先進(jìn)性、技術(shù)來源以及技術(shù)轉(zhuǎn)化能力等方面進(jìn)行回復(fù)。

對于進(jìn)入二輪問詢環(huán)節(jié)的傳音控股，上交所要求公司進(jìn)一步披露核心技術(shù)產(chǎn)品的具體含義，并對招股書中“功能手機應(yīng)用的各項核心技術(shù)是否屬于國內(nèi)或國際領(lǐng)先水平”、“報告期內(nèi)銷量大幅增長的主要因素是否與技術(shù)先進(jìn)性密切相關(guān)”發(fā)表明確意見。

傳音控股回復(fù)稱，2016年至2018年，公司核心技術(shù)產(chǎn)品收入占主營業(yè)務(wù)收入比重分別達(dá)到96.14%、97.68%、96.65%。公司功能手機應(yīng)用的各項核心技術(shù)，均是在公司業(yè)務(wù)開展過程中，根據(jù)業(yè)務(wù)需求及行業(yè)技術(shù)發(fā)展趨勢，由核心技術(shù)人員帶領(lǐng)研發(fā)團隊緊跟世界前沿技術(shù)的演進(jìn)方向，自主研發(fā)取得。如功能機基于本地化的硬件深度定制、跨平臺一鍵換機技術(shù)、功能機非洲語言庫、內(nèi)置數(shù)據(jù)壓縮技術(shù)、功能機用戶內(nèi)存優(yōu)化技術(shù)等，具有較高的技術(shù)壁壘和行業(yè)先進(jìn)性。公司率先將行業(yè)內(nèi)的前沿技術(shù)與非洲市場特點相結(jié)合，通過技術(shù)融合與迭代開發(fā)形成產(chǎn)品競爭力。公司技術(shù)研發(fā)轉(zhuǎn)化應(yīng)用能力強，核心技術(shù)在公司的手機產(chǎn)品中均實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化應(yīng)用。

對于威勝信息，上交所對公司在通信技術(shù)、傳感技術(shù)、嵌入式系統(tǒng)技術(shù)、邊緣計算技術(shù)等領(lǐng)域擁有的主要核心技術(shù)情況進(jìn)行了進(jìn)一步問詢。威勝信息在回復(fù)中對公司主要技術(shù)中哪些屬于行業(yè)共性技術(shù)、哪些屬于公司特有技術(shù)進(jìn)行了詳細(xì)說明，并進(jìn)一步披露了公司核心技術(shù)的獨特性和突破點。

對于天宜上佳，上交所指出，公司披露“發(fā)行人與鐵科院機輛所于2010年簽訂的合作協(xié)議涉及的TS355、TS399型閘片為自主研發(fā)”，要求公司說明核心技術(shù)來源。對此，天宜上佳對公司在合作協(xié)議執(zhí)行過程中承擔(dān)的職責(zé)和貢獻(xiàn)，以及是否對鐵科院或其他第三方存在依賴等多個問題進(jìn)行了補充披露說明。

涉及多個方面

作為一家從香港主板上市公司分拆后申報科創(chuàng)板上市的公司，威勝信息分拆上市的合規(guī)性被重點問詢。在回復(fù)問詢函中，威勝信息補充披露了香港關(guān)于分拆上市公司子公司獨立上市的相關(guān)法律法規(guī)及監(jiān)管規(guī)則的要求，以及香港聯(lián)交所對威勝控股分拆上市關(guān)注的主要問題。公司表示，根據(jù)律師事務(wù)所出具的備忘錄，公司已向香港聯(lián)交所提交依據(jù)PN15之必要申請。本次分拆上市符合香港關(guān)于分拆上市公司子公司獨立上市的監(jiān)管規(guī)則的要求。

對于申報企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性，上交所事無巨細(xì)進(jìn)行了深度問詢。針對傳音控股第一輪問詢回復(fù)中關(guān)于2018

年末

預(yù)付款項余額較2017年末增長103.86%主要原因系“公司業(yè)務(wù)規(guī)模擴張”，而公司2018年增速較2017年有明顯下滑，上交所要求公司結(jié)合報告期內(nèi)具體產(chǎn)量、成本、收入增速等方面說明報告期內(nèi)預(yù)付款項波動原因，并進(jìn)一步說明2018年對供應(yīng)商預(yù)付貨款增加的原因。對此，傳音控股詳細(xì)披露了報告期內(nèi)手機產(chǎn)量、成本、收入增速情況。傳音控股表示，手機產(chǎn)量增速、當(dāng)期收入增速與當(dāng)期成本增速存在一定差異，主要系受智能手機和功能手機各自產(chǎn)量及銷售價格變化影響所致。報告期各期末，公司預(yù)付款項余額占當(dāng)期成本的比例分別為1.36%、0.72%、1.80%，占比較低，主要系報告期內(nèi)公司采購主要材料較少采用預(yù)付方式結(jié)算貨款所致。

對于天宜上佳在財報中將銷售閘片散件產(chǎn)品的收入確認(rèn)原則進(jìn)行調(diào)整的情況，上交所要求公司對相關(guān)收入確認(rèn)及調(diào)整的合理性進(jìn)行解釋。對此，天宜上佳從收入確認(rèn)時點變更的原因及背景、相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)變更認(rèn)定為會計政策變更而不認(rèn)定為會計差錯更正的原因等方面進(jìn)行了補充披露說明。